Największa rewolucja z jaką spotkamy się już od Nowego Roku to na pewno zmiany w opłacaniu i braku możliwości odliczeń od podatku składki zdrowotnej

Składka zdrowotna od Nowego Roku będzie skorelowana z naszym osiągniętym dochodem.

W pierwszej kolejności skupmy się na KPiR.

W zależności od wybranej formy opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy) będziemy płacić na NFZ pewien % od uzyskanego dochodu.

Dochód będzie trzeba ustalać narastająco od początku roku.

Poprzez DOCHÓD (do naliczenia wymiaru podstawy składki zdrowotnej) należy rozumieć PRZYCHÓD pomniejszony o poniesione KOSZTY uzyskania przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (bez kosztów remanentowych) i pomniejszony o ZAPŁACONE SKŁADKI SPOŁECZNE.

PODATEK LINIOWY – to będzie 4,9% od DOCHODU

SKALA PODATKOWA – 9% od DOCHODU

Na domiar złego składki zdrowotnej NIE MOŻNA BĘDZIE ODLICZYĆ OD PODATKU

Każdy chyba jest w stanie przeliczyć sobie na szybko jakie składki będzie odprowadzał co miesiąc na NFZ…. A podatki nie maleją….. dalej zostaje 19% dla podatku liniowego i 17% i 32% na zasadach ogólnych (wyższy będzie pułap progów podatkowych, ale o tym później)

Najgorsze jest to, że nikt nie pomyślał o przychodach, które nie pochodzą z codziennego działania firmy. Np. sprzedaż zamortyzowanego magazynu o wartości np. 500.000 zł., gdzie koszt przy zbyciu wyniesie 0 zł, a podatek i SKŁADKĘ ZDROWOTNĄ dla NFZ od uzyskanego dochodu trzeba zapłacić!

Jeżeli przedsiębiorca będzie „na stracie” albo będzie osiągał niskie dochody (niższe od minimalnego wynagrodzenia) to i tak musi opłacić składkę zdrowotną. Będzie to 9% minimalnego wynagrodzenia ustalonego w 2022 r., czyli 9% x 3010zł. = 270,90 zł.

Jak od Nowego Roku będziemy opłacać składkę zdrowotną?

Przede wszystkim deklaracja DRA będzie musiała być wysłana (a składka opłacona) do 20., a nie jak było do tej pory do 10. lub 15. dnia miesiąca. Na deklaracji DRA jako podstawę będzie trzeba wprowadzić dochód z działalności uzyskany w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka.

Najprościej mówiąc np. na deklaracji za miesiąc kwiecień (wysłana i opłacona do 20.05) bierzemy dochód z miesiąca marca.

Podstawa wymiaru składki w nowej wysokości obowiązywać będzie od 1 lutego danego roku do 31 stycznia roku następnego, będzie to tzw. rok składkowy.

Składka zdrowotna za miesiąc styczeń 2021 r. będzie naliczona na „starych zasadach”, tzn. 9% x 4242,38 zł. = 381,81 zł., ale SKŁADKI ZDROWOTNEJ ZA STYCZEŃ NIE MOŻNA JUŻ BĘDZIE ODLICZYĆ OD PODATKU Podobnie ze składką zdrowotną za miesiąc grudzień 2021r., jedynym rozwiązaniem, aby można było ją odliczyć od podatku trzeba zapłacić ją jeszcze w miesiącu grudniu

Teraz skupmy się na ryczałtach.

RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH

Składka wyniesie 9% określonej podstawy:

– przy dochodach rocznych do 60 tys. – podstawa wyniesie 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ogłoszonego przez GUS na IV kwartał 2021r. – to będzie ok. 324 zł.

– przy dochodach rocznych od 60 tys. do 300 tys. – podstawa wyniesie 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ogłoszonego przez GUS na IV kwartał 2021r.- to będzie ok. 540zł.

– przy dochodach rocznych od 60 tys. do 300 tys. – podstawa wyniesie 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ogłoszonego przez GUS na IV kwartał 2021r. – to będzie ok. 972zł.

Trzeba pamiętać, że przy ryczałcie od powstałego przychodu (dochodu) też odejmujemy tzw. „zusy społeczne” i dopiero wtedy powstaje nam DOCHÓD, na podstawie którego określamy podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych istnieje alternatywa przy opłacaniu składki społecznej

Jeżeli przedsiębiorca przez CAŁY POPRZEDNI ROK KALENDARZOWY prowadził działalność gospodarczą, z której przychody były opodatkowane:

– według skali podatkowej lub

– podatkiem liniowym lub

– ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

może przy określeniu miesięcznej składki zdrowotnej przyjąć kwotę przychodów uzyskanych w poprzednim roku kalendarzowym pomniejszonych o kwotę opłaconych w poprzednim roku składek na ubezpieczenia społeczne. Tak ustaloną podstawę stosuje się przez cały rok.

UWAGA

Po zakończeniu roku taki przedsiębiorca będzie miał obowiązek zapłacić różnicę pomiędzy suma wpłaconych składek za poszczególne miesiące, a składką roczną ustaloną w oparciu o roczną podstawę wymiaru składki zdrowotnej, ale nie zapłaci odsetek od nieterminowej wpłaty.

KARTA PODATKOWA

Zawsze 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli 9% x 3010zł = 270,90zł.

Co jeszcze ważne…

– osoby prawne dalej będą składały deklaracje DRA do 15-go,

– podmioty inne niż osoby prawne, będą składały deklaracje DRA do 20-go,- osoby współpracujące, wspólnicy spółek komandytowych, jednoosobowych spółek kapitałowych – będą płacili 9% miesięcznego wynagrodzenia ogłoszonego przez GUS na IV kwartał 2021r. – to będzie ok. 540zł., co miesiąc – bez możliwości odliczenia od podatku

– w przypadku nieprzekazania informacji o miesięcznym przychodzie/dochodzie ZUS będzie ustalał sam z urzędu podstawę wymiaru składki zdrowotnej w kwocie minimalnego wynagrodzenia. W trakcie kontroli lub na koniec roku jeżeli wyjdzie, że podstawa powinna być wyższa oczywiście trzeba będzie dopłacić różnicę i automatycznie będą naliczane odsetki od nieterminowej wpłaty

– przedsiębiorcy, którzy rozliczają się kwartalnie z podatków, będą musieli co miesiąc naliczać podstawę wymiaru składki zdrowotnej i co miesiąc ją opłacać

BARDZO WAŻNE

Na koniec roku może wystąpić nadpłata (np. w przypadku jeżeli początek roku był niezły i osiągaliśmy dobre dochody, a później coś się zepsuło i jakiś czas byliśmy na stracie) wtedy mamy 1 MIESIĄC OD OBOWIĄZUJĄCEGO TERMINU NA ZŁOŻENIE DEKLARACJI PODATKOWEJ żeby drogą elektroniczną przez PUE ZUS wysłać wniosek o zwrot nadpłaty, czyli:

– PIT 28 – termin do 31.03.

– PIT 36, PIT 36L – termin do 31.05.

WNIOSEK ZŁOŻONY PO TERMINIE NIE PODLEGA ROZPATRZENIU

Powstała nadpłata zostanie wypłacona przez ZUS do 3 miesięcy po upływie terminu do złożenia zeznania PIT za poprzedni rok.

Mam nadzieję, że przekazane informacje są w miarę zrozumiałe i że każdy znajdzie coś dla siebie

Póki co temat składki zdrowotnej uważam za wyczerpany. Niestety to dopiero kropla w morzu tego co czeka nas od Nowego Roku, także ciąg dalszy nastąpi…